Pour un particulier, seule la conversion en euros ou l'achat d'un bien ou d'un service en cryptomonnaies est imposable. Les échanges entre cryptomonnaies ne le sont pas. La plus-value supporte le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux), sauf option pour le barème. Les cessions de moins de 305 € par an sont exonérées. Chaque compte ouvert sur une plateforme étrangère doit être déclaré, sous peine d'amende, et les plateformes européennes transmettent les données de 2026 à l'administration dès 2027.
Les cryptomonnaies sont entrées dans de nombreux patrimoines. Leur fiscalité est désormais stabilisée, mais elle reste mal connue, et l'administration dispose de nouveaux moyens de contrôle. Voici les règles pour un investisseur particulier.
Qu'est-ce qui est imposable ?
- Imposable : la vente de cryptomonnaies contre des euros ou une autre monnaie officielle, et l'achat d'un bien ou d'un service payé en cryptomonnaies.
- Non imposable : l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre, y compris contre une cryptomonnaie adossée au dollar ou à l'euro.
- Seuil : si le total de vos cessions de l'année ne dépasse pas 305 €, vous n'êtes pas imposé.
Comment se calcule l'impôt, et à quel taux ?
La plus-value se calcule sur l'ensemble de votre portefeuille : le prix de cession moins une fraction du prix total d'acquisition de toutes vos cryptomonnaies, selon une formule détaillée sur le formulaire 2086. Les moins-values ne s'imputent que sur les plus-values de la même année, sans report.
| Règle | Contenu |
|---|---|
| Taux | Prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % (12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux) |
| Option | Barème progressif, sur option propre aux actifs numériques |
| Seuil d'exonération | 305 € de cessions par an |
| Échanges entre cryptomonnaies | Non imposés |
| Comptes à l'étranger (formulaire 3916-bis) | Amende de 750 € par compte non déclaré, 1 500 € au-delà de 50 000 € |
| DAC8 | Données de 2026 transmises aux administrations dès 2027 |
Le taux est le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 % : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux, après la hausse décidée par la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, qui touche aussi les plus-values réalisées en 2025. Vous pouvez opter pour le barème progressif, ce qui est intéressant si votre tranche est à 0 % ou 11 %. Cette option propre aux actifs numériques est indépendante de celle qui s'applique aux autres revenus du capital.
Les déclarations obligatoires
- Formulaire 2086 : le détail des cessions imposables de l'année, dont le résultat se reporte sur la déclaration de revenus.
- Formulaire 3916-bis : chaque compte d'actifs numériques ouvert auprès d'une plateforme établie à l'étranger, même sans opération. L'omission est sanctionnée d'une amende de 750 € par compte, 1 500 € si la valeur dépasse 50 000 €.
DAC8 : la fin de l'opacité
La directive européenne DAC8 impose aux plateformes établies dans l'Union de transmettre aux administrations fiscales les soldes et opérations de leurs clients. Les données de 2026 seront échangées dès 2027. Un investisseur qui a omis de déclarer des comptes ou des plus-values a intérêt à régulariser avant d'être contacté, les majorations étant plus lourdes après un contrôle.
La place des cryptomonnaies dans un patrimoine
Ces actifs restent très volatils et peuvent perdre l'essentiel de leur valeur. Ils n'ont de place que pour une part limitée d'un patrimoine déjà sécurisé, avec une réserve de précaution et des placements diversifiés. L'AMF tient une liste des prestataires enregistrés ou agréés, à consulter avant d'ouvrir un compte. Le suivi rigoureux des achats, avec leurs dates et leurs prix, conditionne le calcul juste de l'impôt.
Sources : article 150 VH bis du Code général des impôts ; notice du formulaire 2086 ; Hagnéré Patrimoine, fiscalité des cryptomonnaies 2026 ; AMF, espace épargnants.
Cet article est une information générale : il ne constitue pas un conseil personnalisé. Les placements évoqués comportent un risque de perte en capital ; les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Questions fréquentes
L'échange d'une cryptomonnaie contre une autre est-il imposable ?+
Non. Seules la conversion en monnaie officielle et l'achat d'un bien ou d'un service en cryptomonnaies sont imposables.
Quel est le taux d'imposition des plus-values en 2026 ?+
Le prélèvement forfaitaire unique de 31,4 %, dont 12,8 % d'impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux, sauf option pour le barème progressif.
Faut-il déclarer un compte sur une plateforme étrangère ?+
Oui, sur le formulaire 3916-bis, même sans opération. L'omission coûte 750 € par compte, ou 1 500 € si la valeur dépasse 50 000 €.
Existe-t-il un seuil d'exonération ?+
Oui : si le total de vos cessions de l'année ne dépasse pas 305 €, aucune imposition n'est due.
