Le PER offre une déductibilité fiscale immédiate des versements (dans la limite de 10 % des revenus professionnels de l'année précédente) : les versements réduisent directement le revenu imposable, générant une économie d'impôt proportionnelle à la tranche marginale. Les sommes sont bloquées jusqu'à la retraite sauf cas de déblocage anticipé.
Comprendre les enjeux liés à tout savoir sur le per : plan epargne retraite est indispensable pour prendre des décisions éclairées et éviter les erreurs les plus courantes dans ce domaine.
Les sommes versées sur un PER sont en principe bloquées jusqu'à la retraite. Des cas de déblocage anticipé existent néanmoins : invalidité, décès du conjoint ou partenaire, expiration des droits au chômage, liquidation judiciaire, surendettement et acquisition de la résidence principale pour les versements volontaires.
À la retraite, le titulaire choisit entre une sortie en rente viagère (revenu garanti à vie) et une sortie en capital (ou un mix des deux). La sortie en capital est imposée au barème de l'IR sur la fraction correspondant aux versements déductibles, et aux prélèvements sociaux sur les gains.
Les avantages fiscaux du PER
Le PER peut être géré en gestion libre (choix des supports par le titulaire) ou en gestion pilotée (allocation automatiquement sécurisée à l'approche de la retraite). La gestion pilotée convient aux épargnants qui préfèrent déléguer le suivi de leur allocation.
L'abondement de l'employeur dans le cadre d'un PER collectif constitue un avantage supplémentaire significatif. Certaines entreprises abondent les versements volontaires de leurs salariés, ce qui augmente mécaniquement le rendement de l'épargne sans effort d'épargne supplémentaire.
Le PER peut être utilisé conjointement avec l'assurance vie. L'assurance vie offre une plus grande souplesse (disponibilité immédiate des fonds) et une fiscalité avantageuse pour la transmission. PER et assurance vie sont complémentaires dans une stratégie retraite bien construite.
Les plafonds de déductibilité non utilisés au cours des trois dernières années sont reportables. Un contribuable qui n'a pas versé sur son PER ces dernières années peut reconstituer ses plafonds accumulés et réaliser un versement important en une seule fois.
Stratégie de versements et de sortie
LCP Partners accompagne la mise en place et le suivi des PER, le calcul de l'économie d'impôt optimale et la définition d'une stratégie de versements cohérente avec votre profil fiscal et votre horizon de retraite.
Le PER peut être alimenté par des versements volontaires, des versements obligatoires, des versements de l'employeur et des transferts depuis d'anciens dispositifs comme le PERP ou le Madelin.
En cas de décès du titulaire d'un PER avant la liquidation, les sommes épargnées sont transmises aux bénéficiaires désignés. La fiscalité applicable est similaire à celle de l'assurance vie selon l'âge au décès.
Le PER individuel peut être souscrit auprès d'une compagnie d'assurance (PER assurantiel) ou d'un établissement financier (PER compte-titres). Le premier bénéficie des avantages de l'assurance vie en cas de décès.
La déduction fiscale du PER est optionnelle. Un contribuable peut choisir de ne pas déduire ses versements s'il anticipe une TMI plus élevée à la retraite. Dans ce cas, la sortie en capital sera exonérée d'IR sur la fraction correspondante.
L'avantage fiscal du PER est immédiat : les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite de un pourcentage des revenus professionnels de l'année précédente. Cette déduction réduit directement l'impôt dû au titre de l'année de versement, ce qui en fait l'un des rares placements offrant une économie fiscale certaine dès la première année.
L'intérêt du PER est d'autant plus fort que la tranche marginale d'imposition (TMI) est élevée pendant la vie active. L'économie d'impôt réalisée à l'entrée est d'autant plus importante, tandis que la sortie à la retraite intervient souvent à une TMI plus faible, ce qui optimise l'écart fiscal.
La documentation patrimoniale est souvent négligée. Tenir un inventaire à jour des actifs, des contrats d'assurance vie et des financements en cours est indispensable en cas de décès ou d'incapacité.
La réussite d'une stratégie autour de tout savoir sur le per : plan epargne retraite tient autant à la qualité de l'analyse initiale qu'au suivi dans le temps. LCP Partners vous accompagne sur ces deux dimensions.
Questions fréquentes
Quel est l'avantage fiscal concret du PER ?+
Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite de 10 % des revenus professionnels N-1. L'économie d'impôt est d'autant plus forte que la TMI est élevée : à 30 % de TMI, 10 000 € versés génèrent 3 000 € d'économie immédiate ; à 41 %, elle monte à 4 100 €. Pour aller plus loin, prenez rendez-vous avec un conseiller LCP Partners.
Peut-on récupérer les fonds d'un PER avant la retraite ?+
Oui dans 6 cas : invalidité (titulaire, conjoint, enfant), décès du conjoint, fin des droits au chômage, liquidation judiciaire, surendettement, et acquisition de la résidence principale (versements volontaires uniquement). Hors ces cas, les fonds sont bloqués jusqu'à la retraite. Pour aller plus loin, prenez rendez-vous avec un conseiller LCP Partners.
PER individuel, PER collectif ou PER obligatoire : lequel choisir ?+
Le PER collectif d'entreprise est à prioriser s'il bénéficie d'un abondement employeur, cet abondement est exonéré de charges et d'IR. Le PER individuel offre plus de souplesse dans le choix des supports. Les deux peuvent coexister. LCP Partners accompagne le choix selon votre situation professionnelle. Pour en savoir plus, prenez rendez-vous.
