Au-delà de 84 577 € de revenu par part, chaque euro supplémentaire est imposé à 41 %, puis à 45 % au-delà de 181 917 €. À partir de 250 000 € de revenu fiscal de référence pour une personne seule (500 000 € pour un couple), s'ajoutent la contribution exceptionnelle de 3 % à 4 % et la contribution différentielle qui garantit un taux minimal de 20 %. Les leviers les plus efficaces en 2026 : le PER, dont la déduction vaut 41 % ou 45 % d'économie, l'immobilier avec déficit foncier ou Malraux, le private equity, et, pour les dirigeants, la société à l'impôt sur les sociétés. L'ordre compte : trésorerie, retraite, puis diversification.
Au-delà de 100 000 € de revenus annuels, la question n'est plus de savoir si l'on épargne, mais où placer chaque euro pour qu'il ne soit pas imposé à près de la moitié. Voici les règles 2026 et les leviers qui fonctionnent.
Quelle fiscalité s'applique ?
- Barème 2026 (revenus 2025) : 30 % jusqu'à 84 577 € par part, 41 % jusqu'à 181 917 €, 45 % au-delà. L'avantage du quotient familial est plafonné à 1 807 € par demi-part.
- Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus : 3 % entre 250 000 € et 500 000 € de revenu fiscal de référence pour une personne seule, 4 % au-delà ; seuils doublés pour un couple.
- Contribution différentielle : pour ces mêmes foyers, un impôt minimal de 20 %. Créée en 2025, elle est prolongée par la loi de finances 2026 jusqu'au retour du déficit public sous 3 % du PIB.
- Placements : les dividendes, intérêts et plus-values supportent le prélèvement forfaitaire de 31,4 % depuis la hausse de la CSG ; l'assurance vie et les revenus fonciers restent à 17,2 % de prélèvements sociaux.
| Prélèvement | Règle |
|---|---|
| Tranche à 30 % | Jusqu'à 84 577 € par part |
| Tranche à 41 % | Jusqu'à 181 917 € par part |
| Tranche à 45 % | Au-delà de 181 917 € par part |
| Contribution exceptionnelle sur les hauts revenus | 3 % de 250 000 € à 500 000 € de revenu fiscal de référence, 4 % au-delà (seuils doublés pour un couple) |
| Contribution différentielle | Impôt minimal de 20 % pour ces mêmes foyers |
| Placements | Prélèvement forfaitaire de 31,4 % ; assurance vie et revenus fonciers à 17,2 % de prélèvements sociaux |
Levier 1 : le PER
Chaque versement se déduit du revenu imposable, dans la limite de 10 % des revenus professionnels 2025 pour un salarié, soit 37 680 € au plus, et jusqu'à 88 911 € pour un indépendant, calculés sur son bénéfice 2026. Dans la tranche à 41 %, 10 000 € versés économisent 4 100 € d'impôt. Les plafonds non utilisés des 3 années précédentes s'ajoutent (5 ans pour ceux non utilisés à partir de 2026), et un couple peut mutualiser les siens. La sortie est imposée : l'intérêt est maximal si votre tranche d'imposition baisse à la retraite. Voir notre article sur le PER.
Levier 2 : l'immobilier
- Déficit foncier : les travaux d'un logement loué nu s'imputent sur le revenu global jusqu'à 10 700 € par an, et 21 400 € pour des travaux qui font passer un logement de la classe E, F ou G à la classe A, B, C ou D, payés jusqu'au 31 décembre 2027. Pour un foyer à 41 %, l'économie porte aussi sur les loyers futurs.
- Malraux : réduction de 22 % ou 30 % des travaux de restauration, dans la limite de 400 000 € sur 4 ans, hors plafonnement global des niches.
- Jeanbrun : amortissement d'un logement neuf ou rénové loué nu à loyer plafonné, pour les achats jusqu'à fin 2028.
- SCPI en nue-propriété : aucun revenu imposable pendant la durée du démembrement, et des parts hors IFI.
Levier 3 : les réductions d'impôt
Le Girardin industriel outre-mer permet une réduction importante sur une seule année : il relève du plafond majoré de 18 000 €, où il ne compte que pour une fraction de son montant ; les FCPI sont recentrées en 2026 sur les jeunes entreprises innovantes. Ces réductions entrent dans le plafonnement global des niches : 10 000 € par an en général. Elles supposent un risque réel et se choisissent avec soin.
Levier 4 : capitaliser sans impôt immédiat
- Assurance vie et contrat de capitalisation : pas d'impôt tant que l'argent reste investi ; prélèvements sociaux maintenus à 17,2 %.
- PEA : jusqu'à 150 000 € de versements ; après 5 ans, gains exonérés d'impôt sur le revenu, mais soumis aux prélèvements sociaux.
- Private equity : pour une part du patrimoine, sur 8 à 10 ans, avec un risque de perte en capital.
Pour les dirigeants
Laisser une partie des bénéfices dans une société à l'impôt sur les sociétés, imposée à 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice pour une PME et à 25 % au-delà, permet d'investir avec un euro moins taxé qu'en direct. L'argent devra toutefois être distribué un jour, au prélèvement forfaitaire de 31,4 %. Le montage se raisonne avec votre expert-comptable.
Les placements en unités de compte, actions et SCPI présentent un risque de perte en capital ; les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Cet article ne constitue pas un conseil personnalisé : toute décision suppose l'examen préalable de votre situation.
Sources : service-public.gouv.fr, barème de l'impôt ; service-public.gouv.fr, contribution sur les hauts revenus ; impots.gouv.fr, contribution différentielle ; service-public.gouv.fr, PER ; service-public.gouv.fr, plafonnement des niches ; loi n° 2026-103 du 19 février 2026 (LF 2026).
Questions fréquentes
À partir de quel revenu est-on dans la tranche à 41 % ?+
Au-delà de 84 577 € de revenu imposable par part pour l'imposition 2026 des revenus 2025. La tranche à 45 % commence à 181 917 € par part.
Qu'est-ce que la contribution différentielle sur les hauts revenus ?+
Un impôt minimal de 20 % pour les foyers dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (personne seule) ou 500 000 € (couple). La loi de finances 2026 l'a prolongée jusqu'au retour du déficit public sous 3 % du PIB.
Le PER est-il intéressant avec de hauts revenus ?+
Oui : chaque versement déduit économise l'impôt au taux de votre tranche, 41 % ou 45 %. La sortie est imposée, ce qui est avantageux si votre taux baisse à la retraite.
Quel est le plafond des niches fiscales ?+
10 000 € par an en général, 18 000 € pour les investissements outre-mer et les Sofica. Le Malraux et le déficit foncier n'y sont pas soumis.
