Salaire en francs suisses, impôt en France ou en Suisse selon le canton, retraite sur trois piliers, placements en euros : le frontalier cumule deux systèmes. Voici les règles qui changent vos décisions.
en France pour les huit cantons de l'accord de 1983 (dont Vaud, Neuchâtel, Jura, Berne), à la source en Suisse pour Genève et les autres cantons.
jusqu'à 40 % du temps de travail sans changement du lieu d'imposition.
en France, 7,5 % après abattement de 10 % sur option ; l'impôt à la source suisse est remboursable pour une caisse de droit privé, dans les 3 ans.
affilié à la sécurité sociale suisse, pas de CSG ni de CRDS, seulement 7,5 % de prélèvement de solidarité.
Tout part de là : le lieu d'imposition du salaire décide de l'intérêt des déductions, d'un côté comme de l'autre de la frontière.
pour huit cantons, le salaire est imposé en France si vous rentrez chaque jour. Remettez l'attestation de résidence 2041-AS (ou 2041-ASK) à l'employeur (impots.gouv.fr).
jusqu'à 40 % du temps de travail sans changement du lieu d'imposition. Ce seuil, appliqué depuis 2023, est inscrit dans la convention depuis le 1er janvier 2026 (canton de Genève).
si au moins 90 % des revenus mondiaux du foyer sont imposables en Suisse, une taxation ordinaire permet de déduire frais réels, rachats de 2e pilier et 3e pilier A. Demande à renouveler chaque année, au plus tard le 31 mars de l'année suivante (conditions).
Une 13e rente annuelle est versée à partir de décembre 2026 (OFAS).
En quittant la Suisse pour la France, la part obligatoire reste bloquée sur un compte de libre passage si vous êtes assuré à la sécurité sociale d'un pays de l'Union européenne ; la part surobligatoire peut être retirée. Un retrait anticipé est possible pour acheter sa résidence principale, en France comprise.
Imposé en France (accord de 1983), vous n'en tirez pas d'avantage fiscal.
Vos placements en euros suivent le droit français, avec des prélèvements sociaux réduits tant que vous êtes affilié à la sécurité sociale suisse.
Le retrait du 2e pilier est souvent la plus grosse somme de la vie d'un frontalier. Son imposition se prépare avant la demande.
la caisse retient un impôt à la source. Pour une caisse de droit privé, il est remboursé en totalité sur demande, avec une attestation du fisc français, dans les 3 ans du versement (canton de Fribourg). Pour une caisse de droit public, un bénéficiaire suisse ou binational reste imposé en Suisse.
versé en une fois, le capital peut être imposé sur option à 7,5 % après un abattement de 10 % (art. 163 bis du CGI, BOFiP). Sans option, il suit le barème des pensions.
la rente est garantie à vie mais imposée chaque année ; le capital se place et se transmet, avec le risque de le consommer trop vite. Le taux de conversion de la caisse, la santé et le projet de vie tranchent.
Couple de 45 ans, elle travaille dans le canton de Vaud, lui en France.
Résidence principale dans le département du Jura, crédit en euros en cours.
Elle : salaire imposé en France (accord de 1983), 180 000 CHF sur son 2e pilier, un 3e pilier A ouvert par habitude.
Lui : salarié en France, PER d'entreprise.
Épargne de 60 000 € sur des livrets, deux enfants.
son salaire étant imposé en France, ses versements n'apportent aucune déduction. L'effort d'épargne peut aller vers une enveloppe française.
il reste en Suisse tant qu'elle y travaille. Un retrait anticipé pour réduire le crédit est possible, mais il diminue la future retraite : à comparer au taux du crédit.
revenus en francs, dépenses en euros : garder une épargne de précaution en euros et diversifier le reste limite l'effet d'une baisse du franc.
Situation fictive, construite pour illustrer les règles décrites sur cette page. Elle ne décrit pas un client du cabinet. Les montants sont arrondis et ne constituent pas un conseil personnalisé.
Je recommande la société LCP Partners. Je remercie particulièrement Aurore qui a su répondre à mes attentes. Je salue son professionnalisme, son dévouement et sa disponibilité à toute heure.
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Cela dépend du canton de travail. Pour Vaud, Valais, Neuchâtel, Jura, Berne, Soleure, Bâle-Ville et Bâle-Campagne, le salaire est imposé en France si vous rentrez chaque jour (accord de 1983). Pour Genève et les autres cantons, il est imposé à la source en Suisse, et la France accorde un crédit d'impôt égal à l'impôt français.
Jusqu'à 40 % du temps de travail sur l'année civile, sans changement du lieu d'imposition du salaire. Au-delà, la part télétravaillée est imposée en France.
En partie seulement. Si vous êtes assuré à la sécurité sociale d'un pays de l'Union européenne, la part obligatoire reste sur un compte de libre passage jusqu'à la retraite ; la part surobligatoire peut être retirée. Un retrait anticipé reste possible pour l'achat de votre résidence principale.
Versé en une fois, il peut être soumis sur option à un prélèvement libératoire de 7,5 % après un abattement de 10 %. L'impôt à la source retenu en Suisse est remboursable pour une caisse de droit privé, sur demande dans les 3 ans avec une attestation du fisc français.
Non, s'il est affilié à la sécurité sociale suisse : il ne paie ni CSG ni CRDS sur ses revenus du patrimoine et de placement, seulement le prélèvement de solidarité de 7,5 %. Un frontalier qui a choisi l'assurance maladie française (droit d'option) est dans une situation différente, à vérifier au cas par cas.
Pour aller plus loin
impots.gouv.fr, salariés en Suisse · Canton de Genève, télétravail · Canton de Genève, taxation ordinaire ultérieure · OFAS, montants 2026 · Canton de Fribourg, remboursement de l'impôt à la source · BOFiP, art. 163 bis · Service-public, prélèvements sociaux.
Règles en vigueur au 1er octobre 2026 (loi de finances pour 2026 et loi de financement de la sécurité sociale pour 2026).
Les unités de compte, les SCPI et les autres supports non garantis peuvent perdre de la valeur. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Certains placements ne sont pas disponibles à tout moment : PER bloqué jusqu'à la retraite hors cas de déblocage prévus par la loi, parts de SCPI revendues avec un délai variable, immobilier long à céder.
Les règles décrites sont celles en vigueur à la date indiquée. Elles évoluent avec les lois de finances, et leur effet dépend de votre situation personnelle.
Les revenus et avoirs en francs suisses varient en euros avec le taux de change, à la hausse comme à la baisse.
Document à caractère informatif, non contractuel. Il présente des règles générales et ne constitue pas un conseil personnalisé : toute recommandation suppose l'analyse de votre situation, formalisée par écrit (document d'entrée en relation, lettre de mission, rapport d'adéquation). LCP Partners est immatriculé à l'ORIAS sous le n° 09 046 561 (conseiller en investissements financiers, courtier en assurance), adhérent de l'ANACOFI-CIF n° E010766, sous le contrôle de l'AMF et de l'ACPR ; carte T n° CPI 2102 2018 000 024 318. Le mode de rémunération du cabinet est précisé dans son document d'entrée en relation. Voir nos avertissements complets.
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