Les textes budgétaires pour 2026 ont déplacé plusieurs curseurs : prélèvement forfaitaire unique porté à 31,4 % (30 % en assurance vie), fin de la déduction PER après 70 ans, dispositif Jeanbrun pour la location nue, déficit foncier majoré prolongé jusqu'en 2027. L'IFI et les droits de succession ne changent pas. Avant le 31 décembre 2026, trois échéances comptent : le versement PER, les dons familiaux exonérés pour un logement neuf ou une rénovation énergétique, et les travaux payés pour le déficit foncier.
La loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026, et la loi de financement de la sécurité sociale ont laissé intacts l'IFI, les abattements de succession et le barème des droits. Elles modifient en revanche la fiscalité des revenus du capital, l'épargne retraite et l'investissement locatif. Voici sept décisions à examiner avant la fin de l'année.
1. Verser sur le PER avant le 31 décembre
Le versement est déduit des revenus de l'année, dans la limite du plafond indiqué sur votre avis d'impôt, reliquats des trois années précédentes compris. L'économie est égale au montant versé multiplié par votre tranche marginale. Depuis 2026, les versements faits après 70 ans ne sont plus déductibles. Le détail du calcul figure dans notre article sur un versement PER de 3 000 €.
| Échéance | Mesure | Repère |
|---|---|---|
| 31 décembre 2026 | Versement PER déductible | Plafond indiqué sur l'avis d'impôt ; plus de déduction après 70 ans |
| 31 décembre 2026 | Dons exonérés pour un logement neuf ou une rénovation énergétique | 100 000 € par donateur, 300 000 € par bénéficiaire |
| 31 décembre 2027 | Travaux de rénovation énergétique en déficit foncier | Déficit imputable porté à 21 400 € |
| 31 décembre 2028 | Acquisitions sous le dispositif Jeanbrun | Amortissement de 80 % du prix, de 3 % à 5,5 % par an |
| Exercices clos à compter du 31 décembre 2026 | Taxe sur les holdings patrimoniales | 20 % sur certains biens somptuaires, à partir de 5 M€ d'actifs |
2. Aider un enfant à acheter avant fin 2026
Les dons de sommes d'argent consacrés à l'achat d'un logement neuf ou à des travaux de rénovation énergétique sont exonérés de droits jusqu'à 100 000 € par donateur et 300 000 € par bénéficiaire. L'exonération vaut pour les dons consentis jusqu'au 31 décembre 2026. Les fonds doivent être affectés dans les six mois et le logement conservé cinq ans comme résidence principale ou loué. Cette exonération s'ajoute à l'abattement de 100 000 € par parent et par enfant.
3. Payer ses travaux pour le déficit foncier
Les travaux déductibles s'imputent l'année de leur paiement. Le déficit imputable sur le revenu global est de 10 700 € par an, porté à 21 400 € pour les rénovations énergétiques qui font sortir un logement des classes E, F ou G, payées jusqu'au 31 décembre 2027. Le logement doit rester loué nu trois ans. Détails sur notre page déficit foncier.
4. Investir en locatif avec le dispositif Jeanbrun
Pour une acquisition en location nue, le dispositif Jeanbrun permet d'amortir 80 % du prix, à un taux de 3 % à 5,5 % par an selon l'état du logement et le loyer pratiqué, contre un engagement de location de 9 ans. Il vise les appartements en immeuble collectif, neufs ou anciens lourdement rénovés, acquis jusqu'au 31 décembre 2028.
5. Pourquoi revoir la fiscalité de vos revenus du capital ?
Depuis l'imposition 2026, les prélèvements sociaux atteignent 18,6 % sur les dividendes, intérêts, plus-values mobilières, crypto-actifs et revenus de location meublée. Le prélèvement forfaitaire unique atteint 31,4 %. L'assurance vie, les revenus fonciers et les plus-values immobilières restent à 17,2 %. Cet écart renforce l'intérêt relatif de l'assurance vie pour l'épargne financière. Pour un dirigeant, l'arbitrage entre dividendes et rémunération mérite d'être refait.
6. Sélectionner ses SCPI avec méthode
En 2025, les SCPI ont distribué 4,91 % en moyenne selon l'ASPIM, et leur prix de part moyen a reculé de 3,45 %. Les écarts entre sociétés sont forts. Regardez le taux d'occupation, l'endettement, la dernière valeur de reconstitution et la politique de collecte. Le démembrement et les SCPI investies en Europe offrent des alternatives fiscales. Notre sélection de SCPI présente les critères que nous appliquons.
7. Vérifier votre stratégie de transmission
- Assurance vie : relisez la clause bénéficiaire. Chaque bénéficiaire reçoit jusqu'à 152 500 € hors droits pour les versements faits avant 70 ans.
- Location meublée : depuis 2025, les amortissements déduits sont réintégrés dans la plus-value à la revente. Revoyez l'horizon de vos biens LMNP.
- Holdings patrimoniales : une taxe de 20 % vise, à partir de 5 millions d'euros d'actifs, une liste fermée de biens somptuaires détenus en société. Elle s'applique aux exercices clos à compter du 31 décembre 2026.
- IFI : inchangé, avec un seuil de 1,3 million d'euros de patrimoine immobilier net.
Le détail des mesures adoptées et abandonnées figure dans notre analyse de la loi de finances 2026.
Sources : loi n° 2026-103 du 19 février 2026 de finances pour 2026 ; loi n° 2025-1403 du 30 décembre 2025 de financement de la sécurité sociale pour 2026 ; article 790 A bis du Code général des impôts ; service-public.fr, PER ; ASPIM (SCPI 2025).
Cet article est une information générale : il ne constitue pas un conseil personnalisé. Les placements évoqués comportent un risque de perte en capital ; les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Questions fréquentes
Quelles échéances patrimoniales avant le 31 décembre 2026 ?+
Le versement PER déductible des revenus 2026, les dons familiaux exonérés pour un logement neuf ou une rénovation énergétique, et le paiement des travaux à imputer en déficit foncier sur 2026.
Le prélèvement forfaitaire unique est-il passé à 31,4 % ?+
Oui, pour la plupart des revenus du capital, du fait de la hausse des prélèvements sociaux à 18,6 %. L'assurance vie reste à 30 %, ses prélèvements sociaux restant à 17,2 %.
L'exonération des dons familiaux est-elle prolongée après 2026 ?+
À ce jour, elle s'applique aux dons consentis jusqu'au 31 décembre 2026. Une prolongation n'est pas acquise : un projet envisagé doit être anticipé.
L'IFI a-t-il changé en 2026 ?+
Non. Le projet d'impôt sur la fortune improductive a été écarté. Le seuil reste à 1,3 million d'euros, avec un barème de 0,5 % à 1,5 % et un abattement de 30 % sur la résidence principale.
