Le plan d'épargne retraite (PER) permet de déduire les versements volontaires de son revenu imposable, dans la limite d'un plafond individuel annuel. Le plafond minimum de déduction, qui s'applique lorsque les revenus professionnels de l'année ne permettent pas de calculer un plafond plus favorable, est fixé à 4 710 euros pour 2026. L'été, avec une vision plus claire des revenus de l'année, est le bon moment pour calculer le montant à verser.
Pourquoi calculer son versement maintenant ?
Le plafond de déduction PER dépend des revenus professionnels de l'année en cours. Pour un salarié, il correspond à 10 % des revenus nets de l'année précédente, dans une limite fixée chaque année, avec un plancher minimum de 4 710 euros pour 2026. Pour un indépendant, le calcul intègre également une fraction du bénéfice imposable, ce qui rend l'estimation plus complexe et plus utile à anticiper.
| Repère | Valeur |
|---|---|
| Plancher de déduction | 4 710 € |
| Plafond pour un salarié | 10 % des revenus professionnels 2025, jusqu'à 37 680 € |
| Plafond pour un indépendant | Jusqu'à 88 911 € |
| Report des plafonds non utilisés | 3 ans ; 5 ans pour les plafonds constitués à partir de 2026 |
| Versements après 70 ans | Plus déductibles depuis 2026 |
| Date limite | 31 décembre pour une déduction sur les revenus de l'année |
Attendre le mois de décembre pour verser sur son PER expose à deux risques : sous-estimer le montant optimal par manque de temps pour calculer précisément le plafond, ou au contraire verser un montant qui dépasse le plafond disponible, sans bénéfice fiscal sur la part excédentaire. À la rentrée, les revenus de l'année sont déjà largement connus, ce qui permet un calcul plus fiable qu'en janvier.
Le versement PER a un double effet : il réduit le revenu imposable de l'année du versement, et il constitue une épargne bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, comme l'achat de la résidence principale. Ces deux dimensions doivent être appréciées ensemble, pas seulement sous l'angle de l'économie d'impôt immédiate.
Comment optimiser le montant à verser ?
La première étape consiste à vérifier le plafond de déduction disponible, en tenant compte des plafonds non utilisés des trois années précédentes, qui restent reportables. La loi de finances pour 2026 allonge ce report à cinq ans pour les plafonds constitués à partir de 2026 : l'effet ne se verra qu'à partir des versements de 2030. Attention : depuis 2026, les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles. Un salarié qui n'a pas versé sur son PER depuis plusieurs années dispose souvent d'un plafond cumulé bien supérieur au plafond de la seule année en cours.
La seconde étape consiste à calculer le gain fiscal réel selon votre tranche marginale d'imposition. Un versement PER est d'autant plus efficace que la tranche marginale est élevée : l'intérêt est nettement moindre pour un foyer imposé à 11 % que pour un foyer imposé à 41 % ou 45 %.
Enfin, il faut vérifier la cohérence entre le montant versé et votre capacité d'épargne réelle sur l'année, pour ne pas immobiliser une somme dont vous pourriez avoir besoin à court terme. LCP Partners réalise ce calcul avec vous, en tenant compte de vos plafonds cumulés et de votre situation fiscale précise.
Cet article est une information générale : il ne constitue pas un conseil personnalisé. Les placements évoqués comportent un risque de perte en capital ; les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
Sources : service-public.fr, plan d'épargne retraite.
Questions fréquentes
Quel est le plafond de déduction PER pour 2026 ?+
Le plafond minimum de déduction est fixé à 4 710 euros pour 2026. Pour un salarié, il peut être plus élevé selon les revenus, avec un calcul basé sur 10 % des revenus nets de l'année précédente. Les plafonds non utilisés des trois années précédentes restent reportables.
Pourquoi verser sur son PER avant la fin de l'été plutôt qu'en décembre ?+
Les revenus de l'année sont déjà largement connus à la rentrée, ce qui permet un calcul plus fiable du plafond disponible et évite les erreurs d'un versement décidé dans la précipitation de fin d'année.
Le versement PER est-il intéressant pour tous les profils ?+
Non, l'intérêt dépend fortement de votre tranche marginale d'imposition et de votre horizon avant la retraite, l'épargne étant bloquée sauf cas de déblocage anticipé. Prenez rendez-vous pour vérifier si c'est pertinent pour votre situation.
