Le plan d'épargne retraite (PER) permet de déduire les versements volontaires de son revenu imposable, dans la limite d'un plafond individuel annuel. Le plafond minimum de déduction, qui s'applique lorsque les revenus professionnels de l'année ne permettent pas de calculer un plafond plus favorable, est fixé à 4 710 euros pour 2026. L'été, avec une vision plus claire des revenus de l'année, est le bon moment pour calculer le montant à verser.
Pourquoi calculer son versement maintenant
Le plafond de déduction PER dépend des revenus professionnels de l'année en cours. Pour un salarié, il correspond à 10 % des revenus nets de l'année précédente, dans une limite fixée chaque année, avec un plancher minimum de 4 710 euros pour 2026. Pour un indépendant, le calcul intègre également une fraction du bénéfice imposable, ce qui rend l'estimation plus complexe et plus utile à anticiper.
Attendre le mois de décembre pour verser sur son PER expose à deux risques : sous-estimer le montant optimal par manque de temps pour calculer précisément le plafond, ou au contraire verser un montant qui dépasse le plafond disponible, sans bénéfice fiscal sur la part excédentaire. À la rentrée, les revenus de l'année sont déjà largement connus, ce qui permet un calcul plus fiable qu'en janvier.
Le versement PER a un double effet : il réduit le revenu imposable de l'année du versement, et il constitue une épargne bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, comme l'achat de la résidence principale. Ces deux dimensions doivent être appréciées ensemble, pas seulement sous l'angle de l'économie d'impôt immédiate.
Comment optimiser le montant à verser
La première étape consiste à vérifier le plafond de déduction disponible, en tenant compte des plafonds non utilisés des trois années précédentes, qui restent reportables. Un salarié qui n'a pas versé sur son PER depuis plusieurs années dispose souvent d'un plafond cumulé bien supérieur au plafond de la seule année en cours.
La seconde étape consiste à calculer le gain fiscal réel selon votre tranche marginale d'imposition. Un versement PER est d'autant plus efficace que la tranche marginale est élevée : l'intérêt est nettement moindre pour un foyer imposé à 11 % que pour un foyer imposé à 41 % ou 45 %.
Enfin, il faut vérifier la cohérence entre le montant versé et votre capacité d'épargne réelle sur l'année, pour ne pas immobiliser une somme dont vous pourriez avoir besoin à court terme. LCP Partners réalise ce calcul avec vous, en tenant compte de vos plafonds cumulés et de votre situation fiscale précise.
